УСН доходы минус расходы – как уменьшение УСН на страховые взносы за себя в 2025 году
К нам обратился индивидуальный предприниматель из Москвы, применяющий систему налогообложения УСН «доходы минус расходы». Он хотел получить разъяснения и провести дополнительные проверки фактической оплаты, так как заподозрил, что перечисляет в бюджет больше средств, чем предусмотрено законом.
Александр Романенков
Директор компании
Поделиться:
До этого бухгалтерский учет вёлся через сторонний сервис, но в процессе работы появились сомнения: действительно ли правильно применяются условия и объектом налогообложения является то, что указано в декларации. Поиск информации и использование калькулятора показали: подозрения оказались обоснованными, а часть расходов не была учтена при определении налога, из-за чего предпринимателю пришлось заплатить больше, чем нужно.
В чём была проблема
При проведении проверки учета мы выяснили, что в программе 1С не были отражены страховые взносы, которые ИП обязан уплачивать за себя. По факту средства перечислить предприниматель успел, но ошибка возникла из-за того, что бухгалтер не сделал специальную операцию, предусмотренную для правильного применения системы налогообложения. В результате эта часть платежей не попала в КУДиР, хотя именно она является объектом для снижения налога.
Такая ситуация — не редкость: даже при использовании готового сервиса или калькулятора, без внимательной обработки данных в учёте можно заплатить больше, чем нужно. Главное — вовремя получить разъяснения и внести корректировки, чтобы в годовой декларации были отражены все расходы, подлежащие учёту.
Оставьте заявку
Позвоните по указанному номеру
или закажите обратный звонок
Либо напишите нам в мессенджеры
Главное, что нужно знать:
- При системе налогообложения УСН «доходы минус расходы» страховые взносы, которые ИП обязан уплачивать за себя, являются частью расходов и уменьшают налоговую базу. Это прямо предусмотрено законодательством: данные суммы подлежат учёту при определении итогового налога.
- Однако в 1С такая операция не всегда выполняется автоматически. Чтобы корректно применении нормы и получить снижение, необходимо вручную занести информацию в книгу доходов и расходов через регламентные операции. Только после такой обработки средств программа правильно учтет выплаты, и в годовой декларации не придётся заплатить больше, чем составит фактической налог.
Если не внести взносы в книгу доходов и расходов, программа рассчитает налог по базе, превышающей фактическую. В итоге предприниматель будет вынужден заплатить больше, чем предусмотрено системой налогообложения, и часть средств уйдёт в бюджет лишней переплатой.
Наше решение
- Мы провели детальную проверку системы учета и внесли изменения в настройку 1С.
- Отразили факт уплаты страховых взносов ИП за себя в расходах, как это предусмотрено правилами налогообложения.
- После обработки данных и пересчёта удалось получить корректную налоговую базу — итоговый платёж составит меньше, чем в предыдущей версии расчёта.
В результате налоговая нагрузка снизилась более чем на 50%.
Итог для клиента
Предприниматель убедился, что при системе налогообложения УСН «доходы минус расходы» страховые взносы за себя не просто можно, а обязательно нужно включать в расходы, чтобы снизить налог.
Теперь весь его учёт мы ведём сами: расчёты стали прозрачными, все данные понятны и доступны, он видит, какие суммы реально учтены и точно знает, за что платит.
Если вы вели бухгалтерию через банк — стоит проверить правильность расчётов.
Мы оперативно проведём аудит и поможем вернуть переплаченные налоги.
Ошибка, которую стоит запомнить
У многих предпринимателей есть убеждение, что 1С сама относит страховые взносы в расходы. На практике это не так: если взносы не внести вручную, они не попадут в КУДиР и налоговая база не уменьшится.
Типичная ошибка выглядит так:
- Страховые взносы ИП за себя уплачены,
- Платёжка проведена в системе,
- Но налог остаётся завышенным, потому что операция не отражена в разделе расходов.
Вывод
Страховые взносы, которые ИП уплачивает за себя, можно относить к расходам при УСН «доходы минус расходы».
Эти суммы действительно уменьшают налоговую базу и итоговый платёж.
Но это работает только тогда, когда взносы корректно внесены в учёт и отражены в декларации.
Да, такие взносы учитываются в расходах (см. ст. 346.16 НК РФ). Это значит, что предприниматель вправе уменьшить налоговую базу на всю сумму уплаты фиксированных страховых взносов за себя, включая 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Уменьшение возможно не только по итогам года. Предприниматель может учитывать страховые взносы по мере уплаты и отражать их в КУДиР. Это снижает налог в каждом авансовом платеже за квартал.
Сам по себе платеж в программе не даёт вычета. Важно провести операцию по учёту взносов:
- Создать документ «Отражение расходов по УСН»;
- Указать вид расхода «Страховые взносы ИП за себя»;
- Проверить, чтобы они попали в книгу доходов и расходов.
Только после этого налог будет исчисленный правильно.
Если взносы оплачены в полном размере и в срок, а документы по уплаты приложены, у налогоплательщиков есть право на их признание. Проблемы возникают только в случае ошибок в учёте или если платежи не подтверждены.
- Фиксированные платежи за себя нужно внести не позднее 31 декабря текущего года;
- Дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Несвоевременная уплата влечёт риск штрафов и пеней.
В этом случае налог исчисляется без уменьшения, и предприниматель переплачивает. Иногда разница составляет десятки тысяч рублей за один отчётный период. Поэтому важно вести учёт по правилам, установленным НК РФ, и проверять работу бухгалтера.
Да, но здесь действуют иные правила. Взносы за работников учитываются как расходы компании, а взносы за себя — как расходы предпринимателя. Важно разделять эти виды отчислений.
Остались вопросы по уменьшению налога при УСН
“доходы минус расходы”?
Оставьте заявку на консультацию!
Кейсы: делимся своим опытом
-
Юлия Осипова
бухгалтер, специалист по бух учету и аудиту
Экспедиторская компания
Нашли ошибки в бухучете – защитили от крупного штрафа
В данном кейсе мы рассмотрим особенности бухгалтерского обслуживания компании, которая занимается экспедиторской деятельностью.
-
Анна
бухгалтер, специалист по налоговому обслуживанию
Онлайн-торговля
Перешли на УСН – сэкономили клиенту 20% дохода
Сегодня подробно расскажем о некоторых тонкостях бухгалтерии интернет-магазина, ответим на часто задаваемые вопросы по данной теме.
-
Юлия Осипова
бухгалтер, специалист по бух учету и аудиту
IT-компания
Сократили затраты на налогообложение на 245%
Чаще всего IT-компании работают без НДС, то есть на упрощенной системе налогообложения. В некоторых регионах для новых ООО действуют налоговые каникулы или еще более сниженная ставка налога.
Бухгалтерское обслуживание
торговли на маркетплейсах
Ведение бухгалтерии под ключ
-
Цена – от 4000 руб.
Главное
Бухгалтерия
Бухгалтерский учет на производстве
В нашем Telegram по бухгалтерскому учету все, что нужно бухгалтеру и владельцу бизнеса:
Окажем услуги:
| Услуга | Цена |
| Бухгалтерское обслуживание | от 4000₽ |
| Регистрация бизнеса | от 4000₽ |
| Экспертиза и оценка | от 4000₽ |
| Налоговый учет | от 4000₽ |