В рамках своей профессиональной деятельности мы выделили несколько видов IT-компаний, обращающихся за бухгалтерским обслуживанием:
- продуктовые
Такие компании занимаются разработкой собственных продуктов, это может быть мобильное приложение, социальная сеть, антивирус, например.
- аутсорсинговые it-компании
Данный тип компаний разрабатывают программное обеспечение под заказ других фирм и предприятий.
- консалтинговые компании
Компании, которые занимаются внедрением готового ПО, например, CRM системы.
Зачем нужен бухгалтер, разбирающийся в работе IT-компаний?
За 10 лет работы мы столкнулись с проблемами приходящих клиентов:
- штатный бухгалтер или аутсорсинговая фирма не разбирались в специфике деятельности фирмы, в следствие чего происходит переплата налогов в бюджет;
- компания платит штрафы из-за ошибок в отчетности и несоблюдении сроков;
- многие бухгалтера не умеют работать с PayPal, Робокассой, Яндекс.Кассой и прочими нововведениями интернета.
Каковы особенности бух.учета IT-фирмы?
1. Система налогообложения
Чаще всего IT-компании работают без НДС, то есть на упрощенной системе налогообложения. В некоторых областях для новых ООО действуют налоговые каникулы или еще более сниженная ставка налога.
Например, в Смоленской области для ООО, которое разрабатывает сайты (ОКВЭД 62.01 или 62.09), будет применяться налоговая ставка УСН доходы минус расходы – 5%.
Итак, рассмотрим учет одного из наших клиентов, например, ООО “Клиент”.
Фирма занимается разработкой сайтов на Битриксе, ищет клиентов в сети в России и Белоруссии. Директор и учредитель – одно и то же лицо, гражданин Белоруссии.
Клиент открывал у нас ООО и остался на бух.обслуживание.
Для начала мы определили какой налоговый режим будет наиболее выгоден для клиента. Доходы ООО являются поступления от его клиентов, как физ лиц, так и юр.лиц. А расходы – только зарплата, оплата бух.услуг, налоги с зарплаты, небольшие платежи поставщикам (покупка лицензии, например).
Клиент хотел поставить ООО на УСН доходы, мы настояли на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, и вот почему: его ООО получило за 1 квартал работы 785 600 руб. в качестве дохода, сравним цифры по налогу за квартал:
Разница между двумя системами налогообложения: 27 136,00 – 7 856,00 = 19 280,00 руб.! Это на 245% больше, чем клиент оплатил в бюджет.
2. Применение агентской схемы учета доходов/расходов
Если Вы оказываете SEO-услуги или маркетинговые услуги по рекламе сайта, товара клиента на платных рекламных площадках и клиент переводит деньги (рекламный бюджет) на счет Вашей фирмы, то необходимо применять агентскую схему, а именно данные платежи не относить к доходам Вашей компании.
В фирму-пример ООО “Клиент” за 1 квартал работы поступали платежи от клиентов для оплаты рекламного бюджета, далее ООО “Клиент” переводил эти деньги на расчетный счет, например, Яндекс.Директ, себе не оставлял ни копейки комиссии. Таких платежей за квартал пришло на 500 000 руб.
Обычный бухгалтер примет эти цифры в доход, и даже минимальный налог с этой суммы будет 5 000,00 руб.
Но мы работаем по-другому, мы вникаем в суть процессов клиента и понимаем, что это не его доход, и поэтому применяем агентскую схему, таким образом, сумма 500 000,00 не попадает в КУДИР и налогооблагаемую базу клиента.
3. Работа с онлайн платежными терминалами
Вы можете работать с любой удобной платежной системой или с маркетплейсом, не оглядываясь на бухгалтера. Мы настроим учет под Ваши нужды.
Например, наш ООО “Клиент” начал принимать платежи от физ лиц через Яндекс.Кассу, клиенту удобно отправлять ссылки на оплату своих счетов в Viber или на электронку. Мы, в свою очередь, в 1С организовываем правильный порядок проводок.
Обработка платежей Яндекс.Кассы (пример)
4. Снятие дивидендов
Учредитель ООО “Клиент” в конце квартал принимает решение снять дивиденды. Это его право. После выпуска решения единственного учредителя, которое поможет правильно составить наш юрист, осуществляется вывод дивидендов.
Для начала начисляем в 1С дивиденды в соответствии с решением учредителя:
Далее составляем платежное поручение с указанием полных реквизитов карты физ.лица – получателя, а именно учредителя. Так как у ООО “Клиент” учредитель – гражданин Белоруссии, то платеж будет проверяться валютным контролем и требуется код валютной операции. Также банк запросит скан решения о выплате дивидендов.
Начисляем НДФЛ и составляем платежку на уплату в бюджет. Так как учредитель – иностранное лицо, ставка НДФЛ составит 15%.
Теперь данный доход попадет в декларации 6-НДФЛ И 2-НДФЛ.