Консультация по согласованию сделок с Правительственной комиссией и налоговым структурированием международной группы
Российская компания столкнулась с необходимостью реструктурировать международные активы и обязательства в условиях действующих ограничений на сделки с иностранными лицами.
Александр Романенков
Директор компании
Поделиться:
Ситуация включала сразу несколько взаимосвязанных элементов:
- задолженность перед компанией из недружественной юрисдикции по договору займа на сумму 3 млн долларов США;
- участие российского общества в капитале китайской компании;
- планируемую продажу доли иностранному инвестору;
- необходимость оценки налоговых последствий;
- анализ требований по согласованию сделок с Правительственной комиссией;
- оценку влияния курсовых разниц на налоговую нагрузку.
Клиенту требовалось выбрать наиболее безопасную и экономически эффективную структуру сделки.
Исходные данные проекта
| Параметр | Значение |
| Страна кредитора | Сингапур |
| Размер задолженности | 3 000 000 USD |
| Иностранный актив | 100% доля в китайской компании |
| Рассматриваемые сценарии | 2 варианта реструктуризации |
| Предмет консультации | Правкомиссия, ВЭД, налогообложение, бухгалтерский учет |
Что анализировали
Специалисты провели комплексную правовую и налоговую экспертизу двух вариантов реструктуризации.
Вариант 1
Реструктуризация через:
- выплату дивидендов китайской компанией;
- уменьшение уставного капитала;
- перевод долга на иностранную компанию;
- зачет встречных требований;
- последующую продажу доли в китайской компании.
Вариант 2
Реструктуризация через:
- уступку права требования по займу лицу из дружественной юрисдикции;
- продажу доли новому кредитору;
- последующее уменьшение уставного капитала китайской компании.
Какие вопросы решали
В рамках консультации были подготовлены разъяснения по следующим направлениям:
Согласование с Правительственной комиссией
Проведен анализ необходимости получения разрешений и согласований для каждого этапа сделки.
Налоговые последствия
Определены:
- последствия по налогу на прибыль;
- порядок учета курсовых разниц;
- возможность использования убытков прошлых лет;
- порядок учета убытков от продажи доли иностранной компании.
Бухгалтерский учет
Подготовлены рекомендации по:
- отражению перевода долга;
- зачету взаимных требований;
- отражению курсовых разниц;
- формированию бухгалтерских проводок по каждому варианту сделки.
Международное структурирование
Проведена оценка рисков и последствий:
- перевода обязательств между участниками группы;
- изменения структуры владения иностранным активом;
- операций с капиталом иностранной компании.
Дополнительно проверили
Отдельный блок консультации был посвящен проверке корректности отражения валютного займа в бухгалтерском учете.
В ходе анализа рассмотрены:
- расхождение между суммой займа по договору и суммой, отраженной в учете;
- последствия различных вариантов исправления;
- влияние выбранного подхода на дальнейшее отражение курсовых разниц и налоговый учет.
Результат
Клиент получил письменное заключение с пошаговым разбором двух сценариев реструктуризации.
В документе были:
✓ определены сделки, требующие согласования с Правительственной комиссией;
✓ рассчитаны налоговые последствия по каждому варианту;
✓ проанализированы риски возникновения дополнительных налоговых обязательств;
✓ подготовлены рекомендации по бухгалтерскому учету и отражению курсовых разниц;
✓ предложены варианты структурирования сделок для снижения налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства.
Остались вопросы о том, как выйти на рынок РФ и легализовать доходы?
Остались вопросы про смену паспорта?
Кейсы: делимся своим опытом
-
Юлия Осипова
бухгалтер, специалист по бух учету и аудиту
Экспедиторская компания
Нашли ошибки в бухучете – защитили от крупного штрафа
В данном кейсе мы рассмотрим особенности бухгалтерского обслуживания компании, которая занимается экспедиторской деятельностью.
-
Анна
бухгалтер, специалист по налоговому обслуживанию
Онлайн-торговля
Перешли на УСН – сэкономили клиенту 20% дохода
Сегодня подробно расскажем о некоторых тонкостях бухгалтерии интернет-магазина, ответим на часто задаваемые вопросы по данной теме.
-
Юлия Осипова
бухгалтер, специалист по бух учету и аудиту
IT-компания
Сократили затраты на налогообложение на 245%
Чаще всего IT-компании работают без НДС, то есть на упрощенной системе налогообложения. В некоторых регионах для новых ООО действуют налоговые каникулы или еще более сниженная ставка налога.
Бухгалтерское обслуживание
торговли на маркетплейсах
Ведение бухгалтерии под ключ
-
Цена – от 4000 руб.
Главное
Бухгалтерия
Бухгалтерский учет на производстве
В нашем Telegram по бухгалтерскому учету все, что нужно бухгалтеру и владельцу бизнеса:
Окажем услуги:
| Услуга | Цена |
| Бухгалтерское обслуживание | от 4000₽ |
| Регистрация бизнеса | от 4000₽ |
| Экспертиза и оценка | от 4000₽ |
| Налоговый учет | от 4000₽ |