Годовая бухгалтерская отчетность: состав, сроки сдачи и особенности заполнения в 2025 году

Годовая бухгалтерская отчетность: состав, сроки сдачи и особенности заполнения в 2025 году

Для стабильной и планомерной работы любого предприятия, учреждения и организации важна правильно выполненная и вовремя сданная годовая бухгалтерская отчетность. Во время ее составления и оформления возникает много сложностей и вопросов как по ее составу, так и по содержанию, которые могут помешать сдать эту отчетность вовремя.

24 февраля 2025

Время прочтения: 5 мин

Просмотры: 125

Романенков Александр
Директор компании

Осипова Юлия
Бухгалтер

Поделиться:

Кто обязан сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?

В соответствии с российским законодательством, годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать практически все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ .

Важно! Даже если организация не вела активную деятельность в течение отчетного года, она обязана представить в налоговый орган так называемую “нулевую” отчетность.

Состав годовой бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс (форма №1)
Отчет о финансовых результатах (форма №2)
Отчет об изменениях капитала (форма №3)
Отчет о движении денежных средств (форма №4)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности в 2025 году

Общий срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности в налоговый орган – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Для некоторых категорий организаций могут быть установлены иные сроки сдачи, например, для бюджетных учреждений.

За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчетности предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Куда сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?

Годовая бухгалтерская отчетность представляется только в электронном виде по ТКС:

В налоговый орган (ИФНС) по месту нахождения организации.
В органы статистики (Росстат) – только в случаях, предусмотренных законодательством (например, для организаций, не относящихся к малому бизнесу).

Что такое годовая бухгалтерская отчетность?

Годовая бухгалтерская отчетность – это взаимосвязанные отчетные формы, отражающие итоговые данные о финансовом состоянии организации и результатах ее деятельности за отчетный год. Она необходима для анализа эффективности работы организации, принятия управленческих решений, а также предоставления информации заинтересованным пользователям. Своевременная и корректная сдача отчетности – обязательное требование законодательства.

Основная цель составления годовой бухгалтерской отчетности – предоставление достоверной и полной информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и движении денежных средств заинтересованным пользователям. Эта информация необходима для принятия обоснованных экономических решений, оценки эффективности управления и контроля за соблюдением законодательства.

Составление и представление годовой бухгалтерской отчетности регулируется следующими основными нормативными документами:

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который устанавливает общие требования к бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации.
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» - Федеральный стандарт бухгалтерского учета, который определяет состав, содержание и порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также устанавливает требования к качеству информации, содержащейся в отчетности.

Состав годовой бухгалтерской отчетности

Состав годовой бухгалтерской отчетности зависит от категории предприятия (малое, среднее, крупное) и применяемого режима налогообложения. Однако существует обязательный минимум, который должны предоставлять все организации.

Форма отчетности	Что отражает	Для чего нужна
Бухгалтерский баланс (форма №1)	Финансовое положение организации на отчетную дату, ее активы, обязательства и собственный капитал.	Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
Отчет о финансовых результатах (форма №2)	Финансовые результаты деятельности организации за отчетный период (доходы, расходы, прибыль или убыток).	Оценка прибыльности и рентабельности бизнеса.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах	Дополнительную информацию об активах, обязательствах, капитале, доходах, расходах и других существенных аспектах деятельности организации, которая не представлена в основных формах отчетности.	Более детальное понимание финансового состояния и результатов деятельности организации, раскрытие существенной информации, не отраженной в других формах.
Отчет об изменениях капитала (форма №3)	Движение собственного капитала организации за отчетный период (увеличение или уменьшение уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и т.д.).	Анализ структуры и динамики собственного капитала.
Отчет о движении денежных средств (форма №4)	Поступление и выбытие денежных средств организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.	Оценка способности организации генерировать денежные потоки и погашать свои обязательства.

Обязательные формы годовой бухгалтерской отчетности:

Форма отчетности	Описание	Позволяет оценить
Бухгалтерский баланс (форма №1)	Отражает финансовое состояние организации на отчетную дату, показывая активы, обязательства и собственный капитал.	Ликвидность, финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.
Отчет о финансовых результатах (форма №2)	Показывает доходы, расходы и финансовый результат деятельности организации за отчетный период.	Прибыльность и рентабельность бизнеса.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (входят в состав отчетности, но могут быть представлены в виде отдельных форм или в текстовом формате):

Отчет об изменениях капитала: Отражает движение собственного капитала организации за отчетный период.
Отчет о движении денежных средств: Показывает поступление и выбытие денежных средств организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Пояснения в текстовой и табличной форме: Раскрывают дополнительную информацию об активах, обязательствах, капитале, доходах, расходах и других существенных аспектах деятельности организации.

Дополнительные формы отчетности (в зависимости от категории предприятия и применяемого режима налогообложения):

Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций).

Важно! Малые предприятия имеют право представлять отчетность в сокращенном объеме, исключая отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств.

Если у вас возникли вопросы, можем проконсультировать вас
в нашем телеграм-канале

Бухгалтерский баланс (форма №1)

Бухгалтерский баланс – это основной отчет, отражающий финансовое состояние организации на определенную дату (отчетную дату). Он показывает, чем владеет организация (активы) и за счет каких источников эти активы сформированы (обязательства и капитал).

Основные разделы и статьи бухгалтерского баланса

АКТИВ

Внеоборотные активы

имущество, используемое организацией длительное время (более 12 месяцев):

основные средства (здания, оборудование, транспорт и т.п.);
нематериальные активы (патенты, товарные знаки, программное обеспечение и т.п.);
доходные вложения в материальные ценности;
финансовые вложения (долгосрочные);
отложенные налоговые активы;
прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы

имущество, используемое организацией в течение короткого периода (до 12 месяцев) или потребляемое в течение одного операционного цикла:

запасы (сырье, материалы, готовая продукция, товары для перепродажи и т.п.);
дебиторская задолженность (долги покупателей и заказчиков);
финансовые вложения (краткосрочные).
денежные средства и денежные эквиваленты

прочие оборотные активы

ПАССИВ

Капитал и резервы

Собственные источники финансирования деятельности организации:

уставный капитал;
добавочный капитал;
резервный капитал;
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Долгосрочные обязательства

обязательства организации со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты:

заемные средства (долгосрочные кредиты и займы);
отложенные налоговые обязательства;
оценочные обязательства (долгосрочные);
прочие долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства

обязательства организации со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты:

заемные средства (краткосрочные кредиты и займы);
кредиторская задолженность (долги поставщикам и подрядчикам, задолженность по налогам и сборам, задолженность перед персоналом по оплате труда и т.п.);
доходы будущих периодов;
оценочные обязательства (краткосрочные);
прочие краткосрочные обязательства

Значение бухгалтерского баланса:

Бухгалтерский баланс является важным источником информации для анализа финансового состояния организации. На основе данных баланса можно оценить:

Ликвидность: Способность организации погашать свои краткосрочные обязательства.
Финансовую устойчивость: Соотношение собственных и заемных средств, показывающее степень независимости организации от внешних источников финансирования.
Платежеспособность: Способность организации выполнять свои обязательства в полном объеме.
Структуру активов и пассивов: Соотношение различных видов имущества и источников его финансирования.

Отчет о финансовых результатах (форма №2)

Отчет о финансовых результатах (ОФР) показывает финансовые результаты деятельности организации за определенный период времени (например, за год). Он отражает доходы, расходы и итоговую прибыль (или убыток) организации. В его структуру входят выручка (доход от основной деятельности – продажи товаров, оказания услуг и т.п.), затраты на производство и продажу продукции, работ, услуг (себестоимость), валовая прибыль (убыток), коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (реклама, маркетинг, доставка и т.п.), управленческие расходы, прибыль (убыток) от продаж, доходы от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы, проценты к уплате, прочие расходы, прибыль (убыток) до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль (убыток).

Отчет о движении денежных средств (форма №4)

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) показывает, как денежные средства поступали в организацию и как они расходовались в течение отчетного периода. Он позволяет оценить способность организации генерировать денежные средства и управлять ими.

Структура отчета о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов, отражающих движение денежных средств по видам деятельности:

Операционная деятельность: Денежные потоки, связанные с основной деятельностью организации (продажа товаров, оказание услуг, оплата поставщикам и т.п.).
Инвестиционная деятельность: Денежные потоки, связанные с приобретением и продажей внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений)
Финансовая деятельность: Денежные потоки, связанные с привлечением финансирования (получение кредитов и займов, выпуск акций, выплата дивидендов) и возвратом заемных средств.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах – это текстовые и табличные материалы, раскрывающие дополнительную информацию об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации. Они необходимы для более полного и достоверного представления о финансовом состоянии и результатах деятельности организации.

Что включается в пояснения:

Информация об учетной политике организации.
Расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (например, расшифровка основных средств, запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности).
Информация об условных фактах хозяйственной деятельности (например, о судебных разбирательствах).
Информация о связанных сторонах.
Прочая существенная информация, необходимая для понимания финансового состояния и результатов деятельности организации.

Примеры пояснений:

Описание методов оценки запасов.
Информация о наличии обременений на имущество организации.
Сведения о выданных и полученных гарантиях и поручительствах.
Информация о событиях после отчетной даты.

Часто задаваемые вопросы

Какие особенности составления годовой бухгалтерской отчетности для разных категорий

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малого бизнеса: Малые предприятия имеют право составлять отчетность по упрощенной форме, включающей только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Особенности составления отчетности для некоммерческих организаций (НКО): НКО составляют отчетность с учетом специфики своей деятельности, отражая целевое финансирование и использование средств.

Как составить годовую бухгалтерскую отчетность?

Общие требования к составлению: Бухгалтерская отчетность должна быть достоверной, полной, существенной и сопоставимой. Она должна соответствовать требованиям законодательства и учетной политике организации.
Рекомендации по заполнению форм: Заполняйте формы отчетности внимательно, проверяйте правильность указанных данных. Используйте официальные бланки и инструкции по заполнению.
Использование бухгалтерских программ: Бухгалтерские программы автоматизируют процесс составления отчетности, снижают риск ошибок и позволяют формировать отчетность в электронном виде.

В каких случаях необходимо аудиторское заключение:

Аудиторское заключение необходимо для организаций, подлежащих обязательному аудиту в соответствии с законодательством (например, для акционерных обществ, банков, страховых организаций). Критерии обязательного аудита определены Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”.
Содержание аудиторского заключения: Аудиторское заключение содержит мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности организации. Оно должно быть составлено в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита (МСА).

Где скачать бланки годовой бухгалтерской отчетности?

Бланки годовой бухгалтерской отчетности можно скачать на официальных сайтах:

Федеральной налоговой службы (ФНС России): www.nalog.ru
Федеральной службы государственной статистики (Росстат): www.rosstat.gov.ru

За какой срок сдает отчетность компания, которая открылась в 4 квартале?

Если компания зарегистрирована в 4 квартале, то она будет сдавать отчетность за период с даты регистрации до 31 декабря следующего года.

Годовая бухгалтерская отчетность – это не просто набор цифр, это важный инструмент для анализа и планирования деятельности вашей компании.

Наши эксперты не только составят отчетность в соответствии со всеми требованиями законодательства, но и помогут разобраться в полученных данных и использовать их для принятия эффективных управленческих решений.

Свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы получить индивидуальное предложение, учитывающее особенности вашего бизнеса!

Еще больше информации в нашем телеграм-канале

Как именно мы с Вами работаем?

Заявка

Передача исходных
документов

Подготовка
документов

Ваша фирма
зарегистрирована

Не нашли ответа на свой вопрос?