Бухгалтерский учет
для салонов красоты
и парикмахерских

Салон красоты ведёт учёт в зависимости от выбранной системы налогообложения. На УСН «доходы» достаточно фиксировать выручку через онлайн-кассу. На УСН «доходы минус расходы» и ОСНО дополнительно ведется учет расходных материалов, зарплаты, аренды и оборудования. Обязателен кадровый учет — независимо от режима. Все операции фиксируются в учетной программе: 1С или специализированном ПО для салонного бизнеса.

Три главные особенности. Первая — смешанный персонал: штатные сотрудники, самозанятые мастера, иногда арендаторы кресел. У каждой категории свой порядок оформления и налогообложения. Вторая — учёт расходных материалов: косметика и расходники списываются по нормам расхода на каждую услугу. Третья — онлайн-касса обязательна при расчетах с физическими лицами, каждая услуга пробивается отдельным чеком.

Зависит от организационно-правовой формы, масштаба бизнеса и годового оборота. ИП с доходом до 20 млн рублей в год может работать на патенте: фиксированный налог не зависит от выручки. При доходе свыше 20 млн патент недоступен — переход на УСН обязателен. УСН «доходы» по ставке 6% подходит, если расходы сложно подтвердить документально. УСН «доходы минус расходы» выгодна, когда доля подтвержденных расходов превышает 60% выручки. ООО патент применять не вправе — только УСН или ОСНО. С 2026 года салоны на УСН с оборотом свыше 20 млн рублей платят НДС. Оптимальный режим подбирается индивидуально после анализа структуры доходов и расходов.

Зависит от способа получения. Наличные чаевые, которые клиент передает мастеру напрямую, доходом салона не являются и в бух учете не отражаются. Если чаевые проходят через кассу или эквайринг — они включаются в выручку и облагаются налогом в общем порядке. Мастер при этом обязан самостоятельно уплатить НДФЛ с полученных чаевых, если они не прошли через работодателя.

Стандартный порядок: трудовой договор, приказ о приеме, личная карточка сотрудника, запись в трудовую книжку или подача сведений в СФР по форме ЕФС-1. Для мастеров на процентах в договоре прописывается система оплаты: оклад плюс процент от выручки или только процент — но не ниже МРОТ за отработанный месяц. Самозанятые оформляются договором гражданско-правового характера — трудовой договор с ними заключать нельзя.

Семь типичных ошибок. Первая — неправильное оформление договоров с самозанятыми, которое налоговая переквалифицирует в трудовые отношения. Вторая — отсутствие норм расхода материалов и произвольное списание косметики. Третья — зарплата ниже МРОТ у мастеров на процентах. Четвертая — нарушение порядка применения онлайн-кассы. Пятая — неверное определение ставки НДС по разным видам услуг. Шестая — отсутствие кадровых документов. Седьмая — несвоевременная сдача отчетности в СФР.

С 1 января 2026 года ситуация с НДС для салонов красоты изменилась. Базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей в год — теперь обязательство по уплате НДС возникает у большинства салонов.

Салоны на УСН с оборотом свыше 20 млн рублей выбирают один из двух вариантов: льготная ставка 5% без права на вычеты или общая ставка 22% с правом на вычет входящего НДС. Второй вариант выгоден, если у салона высокие расходы с входящим НДС — дорогая аренда, импортное оборудование, закупки у поставщиков на ОСНО.

Медицинская косметология при наличии лицензии на медицинскую деятельность по-прежнему освобождена от НДС. Если салон совмещает эстетические и медицинские услуги — обязателен раздельный учет.

Салоны на патенте НДС не платят, однако с 2026 года лимит для ПСН снижен до 20 млн рублей — часть салонов утрачивает право на патент.

Правильный выбор ставки и режима зависит от структуры доходов и расходов конкретного салона.

Система оплаты фиксируется в трудовом договоре и положении об оплате труда. Ежемесячно по данным кассовой программы формируется отчет о выручке каждого мастера, на основании которого начисляется процентная часть. Итоговая сумма не может быть ниже МРОТ. С полной суммы зарплаты удерживается НДФЛ 13% и начисляются страховые взносы 30%. Все начисления отражаются в расчетной ведомости и проводятся в учетной программе.

Порядок зависит от стоимости оборудования. Если стоимость не превышает 100 000 рублей — списывается единовременно в момент ввода в эксплуатацию. Если превышает — признается основным средством и списывается через амортизацию в течение срока полезного использования. На УСН «доходы минус расходы» стоимость основных средств включается в расходы равными долями в течение первого года использования. На ОСНО применяется стандартный порядок амортизации.

С самозанятым мастером заключается договор гражданско-правового характера на оказание услуг. Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход — салон не является налоговым агентом и не начисляет страховые взносы. После каждой выплаты самозанятый обязан выдать чек из приложения «Мой налог» — без чека расход не принимается. Важно: нельзя переводить штатных сотрудников в самозанятые — налоговая расценивает это как уклонение от уплаты взносов.

Бухгалтер салона красоты ведет полный цикл учета: оформляет первичную документацию, рассчитывает и начисляет заработную плату мастерам с учётом процентов от выручки, ведёт учёт расходных материалов и оборудования, рассчитывает и уплачивает налоги, сдает отчетность в ФНС, СФР и Росстат, оформляет кадровые документы, контролирует расчеты с самозанятыми и поставщиками косметики, готовит документы к налоговым проверкам.

Бухгалтерское обслуживание салона красоты включает ведение первичной документации, расчет и уплату налогов, начисление заработной платы, кадровый учет, работу с самозанятыми мастерами и сдачу отчётности в ФНС, СФР и Росстат.

При бухгалтерском сопровождении салон получает команду специалистов вместо одного сотрудника — бухгалтера, налогового консультанта и юриста. Стоимость ниже, ответственность застрахована, больничные и отпуска не влияют на работу.

Можно, если салон работает на патенте с доходом до 20 млн рублей в год и без наемных сотрудников. В остальных случаях — рискованно: ошибки в расчёте зарплаты, НДС или работе с самозанятыми приводят к штрафам и доначислениям. С 2026 года налоговая нагрузка на салоны выросла — добавился НДС для большинства участников рынка. Цена ошибки стала выше.

Аутсорсинг бухгалтерии — передача учета внешней компании. Подходит салонам и парикмахерским, которые хотят сократить расходы на содержание штатного бухгалтера и снизить налоговые риски.

Если салон оказывает и парикмахерские, и косметические услуги — важно разделять выручку по видам деятельности в учетной программе. Это нужно для корректного расчета налогов, анализа рентабельности каждого направления и правильного списания расходных материалов по каждому виду услуг.

Нужен. Управленческий учёт показывает реальную прибыль по каждому мастеру, услуге и направлению. Помогает принимать решения по ценообразованию, загрузке персонала и закупке материалов — то, чего бухгалтерский учёт не даёт.

На УСН «доходы» бухгалтерия салона красоты минимальна: фиксируется выручка через кассу, раз в год сдается декларация, ежеквартально уплачиваются авансовые платежи. На УСН «доходы минус расходы» добавляется учёт всех подтвержденных расходов.

Журналы учета для салона красоты

Ведение журналов учета для салона красоты — часть бухгалтерского и кадрового учёта, который мы берём на себя.