Налогообложение ООО

Налогообложение Общества с ограниченной ответственностью в 2020 году является обязанностью организации по уплате налоговых взносов при осуществлении своей деятельности. Участники могут самостоятельно определиться с системой налогов для ООО. От правильности и разумности выбора налогов зависит нагрузка на организацию. Ознакомимся с налоговыми режимами и изучим их особенности.

Налогообложение Общества с ограниченной ответственностью в 2020 году является обязанностью организации по уплате налоговых взносов при осуществлении своей деятельности. Участники могут самостоятельно определиться с системой налогов для ООО. От правильности и разумности выбора налогов зависит нагрузка на организацию. Ознакомимся с налоговыми режимами и изучим их особенности.

Основы налогообложения для ООО в 2020 году

Система налогообложение – это определенные условия, в соответствии с которым организация обязана уплачивать установленные законом налоги и сдавать отчетность за налоговый период. Количество отчетов, размер налогов могут различаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Новички в предпринимательстве и участии в организациях не всегда понимают, как правильно решить вопрос по поводу уплаты налогов. Налог – это достаточно сложная тема, которая требует детального изучения. Данная статья поможет вам разобраться в особенностях налогообложения и подобрать наиболее оптимальную систему налогов именно для вашей организации.

Наиболее распространенной формой коммерческих организаций является общество с ограниченной ответственностью. Это связано с простотой создания и учреждения, а также возможностью выбрать систему, в соответствии с которой будут исчисляться налоги.

Независимо от системы общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять налоговую декларацию в соответствующий орган. К выбору типа обложения налогами нужно подойти с ответственностью, так как от этого будет зависит налоговая база, налоговые ставки и сам результат – сумма отчисления в бюджет или внебюджетный фонд.

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Общая система налогообложения (ОСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий налог, необходимо изучить каждый из них, выделить преимущества и минусы. Рассмотрим подробнее каждую разновидность налоговой базы.

Налог УСН

Для перехода на УСН налогообложения необходимо еще на этапе регистрации юр.лица уведомить ИФНС по месту нахождения или УФНС для того, чтобы общество было поставлено на учет. Для этого необходимо подать заявление в установленной форме на переход к УСН.

Организации могут перейти на УСН только в том случае, если численность сотрудников не превышает ста человек, а доход от деятельности не превышает 20 млн. руб.

При регистрации УСН ООО не платит налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС). Но при УСН необходимо уплатить: страховые взносы, НДФЛ и др. При этом УСН доходы не должны превышать 150 млн. рублей.

Процентная ставка по УСН системе налогов составляет обычно 6 и 15% в зависимости от базы. Но некоторые региональные власти могут изменить ставку налога по УСН и снизить ее ставку до 1%.

В УСН системе есть такое понятие, как «минимальный налог». Для его расчета необходимо ставку 1% умножить на доходы. В 2019 году “минимальный налог” по УСН составлял 380000 рублей.

Таблица налогов ООО для УСН в 2020 году

Общества, реализующие свою деятельность на основании упрощенной системы налогов (УСН), обязаны сдавать налоговую декларацию один раз в год. В соответствии со статьей 346.23 Налоговый Кодекс РФ отчетность по налогу УСН должна быть сдана не позднее 1 апреля. При этом авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 Налоговый Кодекс РФ).

Также существует такая система по налогам, как УСН (упрощённая система налогообложения) Доходы минус расходы. УСН более выгодный вариант налоговой базы для организаций, так как налоговая база формируется с учетов расходов, в которые по большей части включены страховые взносы за исполнителей.

Общая система налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения считается самой сложной, как и бухгалтерский учет. Для работы с таким типом налогов руководители организации должны иметь определенные навыки и знания в налоговом праве и системе начисления налоговых взносов. Кроме того, важно иметь в распоряжении специальную бухгалтерскую программу – 1С Бухгалтерия или другое.

ООО с таким типом налогообложения обязаны уплачивать налог в соответствии с Налоговым Кодексом:

• НДС – ставка 20%;
• налог на прибыль –  ставка 20%;
• налог на имущество – ставка 2,2%.

Для этого типа налогообложения декларация сдается отдельно по каждому виду налога:

• для НДС – не позднее 25 дней с даты окончания квартала в электронном виде;
• для налога на прибыль – не позднее 28 дней с даты окончания периода, годовая – 28 марта;
• для налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за отчетным (авансовые платежи отменены);
• для налога на имущество физ. лиц – декларацию предоставлять не нужно.

Передать сведения по налогу можно лично при обращении в налоговый орган, через сайт ФНС, через операторов или заказным письмом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД – система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог  

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Системы налогообложения рассмотрены подробно, но определиться с выбором не так просто. Необходимо учитывать множество факторов и особенностей каждого общества с ограниченной ответственностью, а также мнения учредителей.

Для того, чтобы сделать выбор, необходимо учесть следующие критерии:

1. Особенности деятельности фирмы. При использовании традиционного типа можно реализовывать бизнес любого вида. Если же организация использует спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСНХ), то выбор ограничен.

Упрощенная система предоставляет более широкие возможности. С ней можно реализовывать оптовую и розничную торговлю, предоставлять услуги, производить продукцию. Нельзя осуществлять производство подакцизной продукции, оказывать услуги по страхованию, добывать и реализовывать полезные ископаемые (за исключением наиболее распространенных), осуществлять банковскую деятельность, открывать ломбард, офис нотариуса или адвоката. Более подробный перечень по вопросу содержится в ст. 346.12 Налоговый Кодекс РФ.

Для ЕНВД более ограниченный круг разрешений: торговля в розницу на площадке не более 150 квадратов и другие услуги, предусмотренные статьей 346.26 Налоговый Кодекс РФ. Но этот список может быть ограничен или полностью отменен органами власти субъектов Российской Федерации. В московской области такой режим не применяется и считается запрещенным.

Единый сельскохозяйственный налог может распространяться только на организации, реализуемые рыбохозяйственную деятельность и производство сельскохозяйственной продукции. При этом доход должен превышать 70% от общей выручки при реализации товара или улова.

2. Количество сотрудников. Для налога УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать сто человек. Для налога ЕСХН тоже есть ограничения: при реализации рыбохозяйственной деятельности и при уплате ИП сельскохозяйственного налога численность сотрудников не должно быть больше 300 человек.

Новые организации легко вписываются в это правило, поэтому такие льготные режимы по налогам отлично подходят для большинства ООО. При увеличении количества работников можно перейти на другой налоговый режим.

3. Работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Это один из самых сложных налогов для администрирования. Если предполагается, что общество будет работать с крупными предприятиями, то придется уплачивать НДС. В этом случае лучше всего выбрать общую систему налогообложения. А также при перевозке товаров за границу или при их вывозе лучше обратить внимание на общую систему (налог).
4. Периодичность осуществления деятельности и получения доходов. Налог ОСНО, налог УСН и налог ЕСХН полностью отвечают данному условию – уплата налога ООО при получении реальных доходов. Единый налог на вмененный доход не подходит под этот критерий, так как в качестве суммы выступает условная единица, которая уже рассчитана государством.

При получении вмененного дохода меньше, чем реальный, то налогоплательщик находится в выгодном положении. А при сумме дохода меньше, чем по формуле, то лицо находится в невыгодной ситуации и вынуждено переплачивать значительную разницу.

5. Планируемый доход за год. Для УСН установлен лимит в объеме доходов – на 2020 г. это 150 млн. рублей (на 2019 была другая сумма). Для других систем ограничений нет.

Подведем итог. Чтобы выбрать систему налогообложения для вашей организации, необходимо следовать следующим обобщенным правилам:

• если количество сотрудников более 100, то подойдет только ОСНО;
• если нет возможности использовать ЕНВД, то лучше выбрать УСН, так как переплат будет меньше;
• если выбор стоит между ЕНВД и УСН, то нужно посчитать сумму выплаты;
• при работе в сельском хозяйстве лучше выбрать ЕСНХ, но при этом минимальные доходы в 70%.

Также нужно учитывать и то, с какими предприятиями планируется работать.

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

1. В зависимости от выбранного налогового режима.
2. Налоги по оплате труда сотрудников.
3. Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

• на производство и реализацию подакцизной продукции;
• транспортный;
• земельный;
• водный;
• на игорный бизнес;
• на добычу полезных ископаемых.

А также сборы за:

• пользование водными ресурсами,
• использование объектами животного мира,
• за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.